Principales factores del tax planning

  A la hora de diseñar una correcta estrategia de tax planning empresarial habrá que tener en cuenta algunos factores importantes:

Márgenes comerciales

  La proporción entre los márgenes y el volumen de las operaciones debe ser suficiente para compensar los costes operativos. Por otro lado, debe planificarse la estrategia de tal forma que la nueva relación de costes, ingresos y márgenes siga teniendo racionalidad económica plena, lo que implica analizar el sector de actividad. Los porcentajes evitables de tributación y el ahorro obtenible en una jurisdicción conveniente varían en gran medida de un sector a otro.

Uso de una sociedad interfaz multicliente

  Además de resultar caro, en la actualidad es muy desaconsejable constituir una sociedad interfaz propia, por ser vinculable con el beneficiario por su actividad comercial. Lo idóneo es utilizar servicios profesionales de absoluta solvencia, los cuales proporcionarán una sociedad interfaz multicliente que, además, será una sociedad madurada, impecable en lo relativo a sus obligaciones fiscales y jurídicas en el país donde esté domiciliada, dotada de todos los permisos, licencias y exenciones tributarias pertinentes, y con un importante historial de comercio con muchos otros proveedores y clientes durante años. Establecer una interfaz ad hoc para uso de un único cliente, como aún proponen algunos despachos profesionales, es una temeridad.

Acreditación de la estructura de tax planning diseñada

  Es preciso trabajar con un despacho serio que le dé importancia no sólo a la correcta ejecución de las operaciones comerciales, sino también a una exigente acreditación de la relación comercial entre la interfaz y su usuario.

Porcentaje canalizable mediante la estrategia de tax planning

  Es importante calcular bien la parte del beneficio total que se desea generar en el exterior. No debe ser excesiva (ya que perjudicaría a la imagen de solvencia de la empresa, sobre todo ante los bancos). Es conveniente considerar esta parte del beneficio como ahorro definitivo, que normalmente se colocará en productos financieros a medio o largo plazo. Normalmente no son cantidades que el empresario necesite reutilizar de inmediato para su negocio. Aún así, también es viable destinar parte de esos fondos al consumo regular, existiendo diversas opciones de tarjetas de crédito y débito internacional altamente seguras y discretas, si bien este mecanismo sólo resultará adecuado para personas con altos volúmenes de ahorro en el exterior.

Canalización del beneficio adicional a los empresarios

  El beneficio adicional es generado por otra/s sociedad/es y en otro/s país/es. Dependiendo de las características de cada empresa y de su propiedad, ese beneficio adicional puede quedar a disposición de la empresa como tal o bien repartirse directamente entre los socios, en la proporción que corresponda. En este último caso (que es el más frecuente), las cantidades generadas pueden depositarse en sus respectivas cuentas situadas en otros países (nunca el de la sociedad interfaz), normalmente centros offshore con secreto bancario pleno, o bien pueden serles entregadas periódicamente, siempre dependiendo de las normativas y regulaciones de los diversos países.

Uso del beneficio generado mediante las estrategias de tax planning

  Los fondos derivados del ahorro fiscal son utilizables posteriormente por su propietario de muchas maneras. En las jurisdicciones con secreto bancario pleno, podrá invertir en fondos de todo tipo o en acciones de cualquier empresa, incluidas las que cotizan en la bolsa de su país de origen. Esas inversiones estarán normalmente exentas de toda tributación. Los empresarios reciben su beneficio adicional en cuentas discretas a su disposición, o bien en cuentas cifradas, al objeto de proteger la identidad del propietario de los fondos. Las jurisdicciones ideales para recibir el dinero ahorrado mediante la estrategia de tax planning son países y territorios cercanos al del empresario, con pleno secreto bancario y total estabilidad política y seguridad jurídica. Los empresarios también pueden comprar inmuebles ubicados en ese mismo país o en otros, siendo especialmente aconsejable invertir en inmuebles de países donde la identidad de los propietarios esté protegida registralmente.

Repatriación del ahorro exterior generado mediante tax planning

  Cuando el empresario ha acumulado en el exterior cantidades significativas como consecuencia de su ahorro fiscal, éstas pueden repatriarse y oficializarse de diferentes maneras. Las más habituales son la inversión desde el exterior por parte de empresas cuyo propietario último (anonimizado) sea el empresario, por ejemplo en una ampliación de capital de su propia empresa, o en la constitución de una nueva, etcétera. Otro mecanismo de especial interés es la constitución de una sociedad holding para la compra de propiedades inmobiliarias, mecanismo que además tiene importantes ventajas para la sucesión y también de cara a la expatriación futura de las cantidades pagadas en concepto de alquileres sobre los bienes poseídos.

Residencia y nacionalidad

  Cada legislación nacional presenta diversas obligaciones para sus ciudadanos y para los residentes extranjeros. También da en cada caso un tratamiento diferente a los ciudadanos propios que declaran residir en el extranjero. Estos factores deberán tenerse en cuenta a la hora de diseñar una estrategia fiscal adecuada. En algunos casos, si el empresario no necesita residir formalmente en el país donde están domiciliados sus negocios, puede ser conveniente darle de alta como residente en un país o territorio cercano que tenga importantes ventajas de cara a la fiscalidad personal. En algunos casos también es posible obtener legalmente una nueva nacionalidad e incluso una identidad diferente, así como un mandato diplomático que proteja al interesado en determinados casos.

Ejemplos de tax planning

Consultar gratis a un experto en tax planning
Volver al inicio de Ahorro Tributario